증여세 계산기

증여재산 공제는 배우자 6억원, 직계존속 5천만원(미성년자 2천만원), 직계비속 5천만원, 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 1천만원입니다. 10년 이내에 공제받은 금액을 합산해 한도를 따집니다.

이번에 증여받는 금액 (만 원) 증여한 사람과의 관계 배우자 (6억원) 직계존속 — 부모·조부모 (5천만원) 직계존속 → 미성년자인 나 (2천만원) 직계비속 — 자녀·손자녀 (5천만원) 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 (1천만원) 10년 이내에 같은 관계에서 이미 공제받은 금액 (만 원) 혼인·출산 증여재산 공제로 받을 금액 (만 원) — 직계존속에게 받을 때만, 합쳐서 1억원 한도 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이다 (할아버지 → 손자 등, 세대생략 할증 대상)

적용하는 조문

• 제53조 증여재산 공제 — 배우자 6억, 직계존속 5천만(미성년 2천만), 직계비속 5천만, 기타 친족 1천만원. 10년 이내 공제받은 금액을 합산
• 제53조의2 혼인·출산 증여재산 공제 — 각 1억원, 둘 합쳐 1억원 한도. 제53조 공제와 별개이며 10년 합산에서 제외
• 제55조 과세표준 = 과세가액 − 제53조·제53조의2·제54조 공제. 50만원 미만이면 부과하지 않음
• 제56조·제26조 세율 10·20·30·40·50%
• 제57조 제1항 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액에 30% 가산 (미성년 + 증여재산 20억 초과면 40%)
• 제68조 제1항 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고

이 계산기는 산출세액까지만 계산합니다. 신고세액공제와 가산세, 납부할 세액은 반영하지 않았습니다. 증여재산의 평가액은 시가 등 법에서 정한 방법으로 따로 정해지고, 부동산을 증여받으면 취득세를 별도로 냅니다. 명의신탁 증여의제 등 합산배제증여재산은 과세표준 계산식이 다릅니다. 신고 전에 홈택스나 세무 상담으로 확인하세요.

국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제53조(증여재산 공제)

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